Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est le produit d’épargne retraite créé par la loi PACTE en 2019. Il a remplacé progressivement les anciens contrats PERP, Madelin et article 83. Son principal avantage : les versements sont déductibles du revenu imposable dans l’année.
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Les 3 types de PER
- PER Individuel (PERIN) — souscrit à titre personnel, accessible à tous
- PER Collectif (PERECO) — mis en place par l’employeur, alimenté par l’épargne salariale
- PER Obligatoire (PERO) — mis en place par l’employeur pour certaines catégories de salariés
Plafonds de déductibilité 2026
Salarié : 10% des revenus N-1, minimum 4 712€, maximum 35 194€ (10% de 8 PASS).
TNS : 10% du bénéfice imposable + 15% sur la tranche entre 1 et 8 PASS. Maximum 88 911€/an. Un TNS avec 60 000€ de bénéfice peut déduire 7 791€.
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Comment fonctionne le PER ?
Vous effectuez des versements libres ou programmés sur votre PER. Ces sommes sont investies selon votre profil (prudent, équilibré, dynamique) et votre horizon retraite. Plus vous êtes loin de la retraite, plus l’allocation peut être dynamique — elle se sécurise automatiquement à l’approche de l’échéance avec la gestion pilotée.
Quelle fiscalité à la sortie ?
Si vous avez déduit les versements à l’entrée (option par défaut) :
- Sortie en capital : le capital versé est imposé à l’IR, les plus-values au PFU 30%
- Sortie en rente : rente imposée comme une pension de retraite après abattement de 10%
Voir aussi notre article sur les options de sortie du PER et les plafonds de déductibilité salarié vs TNS.
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❓ Questions fréquentes
Qui peut bénéficier du régime Madelin ?
Le régime Madelin concerne les travailleurs non salariés (TNS) : artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL. Les micro-entrepreneurs ne bénéficient que du plafond universel, pas du plafond spécifique TNS.
Quel est le plafond Madelin TNS en 2026 ?
Le plafond TNS 2026 est de 10% du bénéfice imposable + 15% sur la tranche entre 1 et 8 PASS (48 060€). Maximum déductible : 88 911€/an. Exemple : TNS avec 60 000€ de bénéfice → 7 791€ déductibles.
Les cotisations Madelin et PER partagent-elles le même plafond ?
Oui, les cotisations Madelin prévoyance et santé s’imputent sur le même plafond que le PER. Il faut toujours vérifier le total avant de verser pour ne pas dépasser le plafond disponible.
Vaut-il mieux un PER ou un contrat Madelin ?
Le PER a largement remplacé le Madelin depuis 2019. Il offre plus de souplesse : sortie en capital possible, déblocage pour résidence principale, versements libres sans plancher. OccitAssur vous aide à choisir selon votre situation.