La retraite Madelin : spécifique aux TNS
La retraite Madelin est un contrat d’épargne retraite réservé aux travailleurs non salariés (artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires). Elle permet de se constituer une rente viagère tout en déduisant les cotisations du bénéfice imposable.
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Le plafond Madelin TNS en 2026
C’est ici que le TNS dispose d’un avantage considérable par rapport au salarié :
- 10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS
- + 15% sur la tranche du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
- Plafond maximum : 88 911€/an
10% × 60 000€ = 6 000€
15% × (60 000€ – 48 060€) = 15% × 11 940€ = 2 045€
Total déductible : 7 791€/an
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Madelin vs PER : que choisir ?
Depuis 2019, le PER a remplacé le contrat Madelin pour les nouvelles souscriptions. Les avantages du PER par rapport au Madelin :
- ✅ Sortie en capital possible (le Madelin ne proposait que la rente)
- ✅ Déblocage anticipé pour achat résidence principale
- ✅ Plus souple — versements libres sans plancher minimum
Voir notre guide PER complet 2026 et notre article sur les plafonds de déductibilité salarié vs TNS.
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❓ Questions fréquentes
Le PERO est-il obligatoire pour les entreprises ?
Non, le PERO est facultatif. Mais une fois mis en place par accord collectif ou décision unilatérale de l’employeur, il devient obligatoire pour les salariés concernés. C’est un excellent outil de fidélisation et d’optimisation fiscale.
Quels sont les avantages fiscaux du PERO pour l’employeur ?
Les cotisations patronales versées au PERO sont déductibles du résultat imposable de l’entreprise. Elles sont également exonérées de charges sociales dans certaines limites. C’est un avantage fiscal double pour l’entreprise.
Les salariés peuvent-ils faire des versements volontaires sur le PERO ?
Oui, les salariés peuvent effectuer des versements volontaires sur leur PERO. Ces versements sont déductibles de leur revenu imposable dans la limite du plafond PER (35 194€ maximum en 2026 pour un salarié).
OccitAssur peut-il mettre en place un PERO pour mon entreprise ?
Oui, OccitAssur accompagne les TPE et PME dans la mise en place de leur PERO : sélection du contrat parmi 87+ assureurs, rédaction de la DUE ou accord collectif, information des salariés et suivi annuel. Appelez le 04 99 02 82 12.